Здравствуйте, друзья.

Несмотря на то, что многие законодательные вопросы, возникающие при организации вендингового бизнеса, подробно мной рассматривались на страницах этого сайта, у начинающих операторов всегда остается много мелких практических вопросов. Вопросы эти важные, насущные, но укладываются скорее не в отдельную статью, а в формат юридических или бухгалтерских консультаций.

Поэтому сегодня мой материал выйдет в виде списка самых разнообразных вендинговых вопросов юристам и бухгалтерам. В подборке использованы консультации специалистов сайтов: Правовед, Главбух и Бухонлайн. Итак:

Открываем ИП - вендинговый бизнес.
Возник вопрос: есть разница когда покупать автомат для продажи кофе, который будет основным видом предпринимательской деятельности Индивидуального предпринимателя, до получения свидетельства о регистрации или после?
Ответ на Ваш вопрос зависит от того, какую систему налогообложения Вы планируете применять.
Если ЕНВД, ПСН и УСН (объект налогообложения «доходы»), то разницы с налоговой точки зрения нет — что покупать аппарат до регистрации ИП, что — после.
Если же Вы планируете применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то нужно покупать аппарат после регистрации ИП, чтобы иметь возможность учесть затраты на его приобретение в составе налоговых расходов (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
Подскажите пожалуйста.... ИП зарегистрирован в Москве, деятельность ( розничная торговля через вендинговые автоматы) хочет вести в Московской области. Может ли он встать на патентную систему.
Да, торговые автоматы относятся к нестационарным торговым объектам и прямо упомянуты в Налоговом кодексе в главе 26.5 «ПСН». Так что применять ПСН можно. При соблюдении, конечно, остальных условий для ПСН.
На учет надо становиться в том регионе, где стоят Ваши торговые автоматы. Как я понял — в Московской области. Причем в любой инспекции Московской области, где Вам удобнее.
Если есть автоматы и в Москве, то на них надо получать отдельный патент — в инспекции по месту жительства.
Хочу открыть ИП, вид деятельности вендинговые автоматы для зарядки телефонов и планшетов. Какой мне поставить код основного вида деятельности, в форму Р21001 и коды дополнительного вида деятельности. Дополнительный вид деятельности будет на автомате для зарядки телефонов и планшетов, стоять экран для размещения видео рекламы.

95.11 — Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования. Эта группировка включает:— ремонт и обслуживание периферийного оборудования компьютеров, в том числе: настольных компьютеров, ноутбуков, магнитных дисководов, флеш-карт и других устройств памяти, оптических дисководов (записывающих компакт-дисков CD-RW, CD-ROM, ROM DVD, DVD-RW), принтеров, мониторов, клавиатуры, мышек, джойстиков и шариковых указателей, внутренних и внешних компьютерных модемов, выделенных компьютерных терминалов, компьютерных серверов, сканеров, включая сканеры штрихового кода, читающих устройств смарт-карт, шлемов для виртуальных игр, компьютерных проекторов. Эта группировка также включает:— ремонт и обслуживание: компьютерных терминалов, например банкоматов и торговых автоматов, пунктов продажи (торговых точек) немеханических терминалов, карманных компьютеров (КПК)

95.12 — Ремонт коммуникационного оборудования. Эта группировка включает:— ремонт и обслуживание коммуникационного оборудования, такого как: радиотелефоны, сотовые телефоны, модемы высокочастотного оборудования, факсимильные аппараты, оборудование для отображения и передачи коммуникаций (например, маршрутизаторы, мнемосхемы и системы электрических коммуникаций, модемы), аппараты двухсторонней радиосвязи, профессиональные телевизионные и видеокамеры.

доп. оквэд по видеорекламе 73.11 — Деятельность рекламных агентств

В нашей фирме 200 торговых автоматов, реализующих кофе, шоколад и т.п.. Снятие выручки ежедневно не считается возможным физически. Автоматы не оснащены фискальными регистраторами. Можем ли мы снимать выручку 1 раз в месяц?

С 1 июня 2014г. вступил в силу Порядок ведения кассовых операции (утвержденный Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) (далее — Порядка).

Изначально стоит отметить, что согласно п.2 Порядка операции по приему наличных денег, выдаче их и их пересчету являются кассовыми операциями.

Касса (даже при отсутствии ККТ) — это место для проведения кассовых операций.

Таким образом, с точки зрения бухучета каждый торговый аппарат является кассой.

Согласно п.4.1 Порядка кассовые операций по приходу денежных средств оформляются приходным кассовым ордером.

При этом в силу ст. 4 Порядка кассовые операции можно вести с применением программно-технических средств, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России.

Исходя из указанного определения, под данные программно-технические средства подходит и вендинговые торговые автоматы.

Согласно п.4.6 Порядка поступающие в кассу наличные деньги учитываются в кассовой книге.

Причем в конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег.

Только в том случае, если в течение дня кассовые  операции не проводились записи в кассовую книгу не вносятся.

Таким образом, исходя из Порядка ведения кассовых операций, деньги, поступающие в торговый автомат в течение дня должны приходоваться в кассовой книге в конце этого дня.

Исключений в Порядке не предусмотрено.

Следовательно, «снимая» выручку 1 раз в месяц Вы нарушаете порядок ведения кассовых операций.

За данное нарушение предусмотрена ответственность по ст.15.1 КоАП РФ.

Уважаемая Ирина, я понимаю, что у Вас 200 автоматов и ежедневно снимать, пересчитывать выручку, а затем и отражать ее в кассовой книге — нереально.

Поэтому единственный вариант, это отражать в конце месяца задним числом всю выручку, поступившую в течение месяца.

Такой способ учета поможет Вам и при налоговом учете. Ведь в целях налогового учета (УСН или ОСНО) выручку необходимо отражать также ежедневно.

У меня вопрос, касающийся механических торговых автоматов по продаже жевательных резинок, мячей и капсульных игрушек. Конкретно меня интересует следующее: считается ли несколько колб автоматов на одной стойке за один торговый автомат, или же вмененный налог начисляется за каждую колбу?
Если в технической документации на автомат указано, что это один вендинговый аппарат, то в декларации по ЕНВД вы можете указывать физ. показатель 1 при базовой доходности 4500 руб. Но имейте ввиду, что налоговая при выездной проверке (что очень маловероятно) может отнести автомат не к одному, а к трем из-за наличия в нем нескольких монето- и купюро-приемников. Во избежание недоразумений с налоговой вам лучше сделать письменный запрос в ИФНС по месту регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД.
Я купил кофейные автоматы, а у продавца имелась задолженность по договору об оказании услуг. Он установил эти автоматы в организации и не платил арендную плату. Должен ли я погашать его задолженность как нынешний владелец автоматов?
Нет. Платить задолженность должен тот, с кем арендодатель заключал договор. Вам нужно заключить новый договор аренды
На автомате по продаже снеков указано, что Автомат сдачи не дает, правильно ли я понимаю, что это в рамках закона, т.к. я заранее предупреждена и это условие публичного договора?
Если они не против вернуть сдачу, то нарушений можно сказать, что нет. Просто заранее предупредили об отсутствии функции выдачи сдачи.
У меня ИП на усн 6% доходы, продажа через торговые автоматы, кассы нет. Как правильно приходовать выручку из торгового автомата.

По общим правилам ведения кассовых операций нужно  оприходовать деньги из автомата на основании приходного кассового ордера. Но так как вы ИП, вы можете не соблюдать кассовую дисциплину. А это означает, что приходные кассовые документы вы также можете не составлять. Ваша основная задача — выручку из автомата внести в Книгу доходов и расходов. Всё.

А вносить выручку в кудир на основание чего?

Такого документа на сегодняшний день законодательством не установлено. Но так как КУДиР заполняется на основании первичных документов, то такой документ должен быть. Поэтому здесь допустим любой первичный документ, подтверждающий инкассированные суммы. Можете разработать такой документ самостоятельность на основании ст.9 Закона №402-ФЗ «о бухгалтерском учете».

Чтобы деньги, инкассированные из автомата, оприходовать в кассу, нужно составить первичный документ. Минфин рекомендует заполнять унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России (Письмо от 20.01.2005 N 03-01-14/1-13). Например, форму N 25-ОН, введенную Приказом Минторга СССР от 20.08.1986 N 201. Раньше ее использовали для приема-сдачи сменных касс автоматов с газированной водой.

Автомат по продаже контактных линз выдал мне вместо 1 упаковки 2 упаковки. Деньги за вторую упаковку не принял, я забрал обе и ушёл. Как это инкриминируется ?
При сбое работы автомата и ошибочно выданного товара сверх оплаченного, хищения в Ваших действия предусмотренных административным или уголовным законом не имеется

Такая ответственность может наступить, если к примеру, перед Вами гражданин оплатил две упаковки линз, а забрал только одну или вообще забыл оплаченный товар в лотке, а Вы забрали его себе. Тогда Ваши действия будут квалифицированы как хищение (кража).

Согласно п. 1 ст. 1102 ГК РФ

лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 ГК РФ

Исходя из положений статьи 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков,

Порядок возмещения приведен в статье 1107 ГК РФ, в силу ч. 3 ст. 196 ГПК РФ суд принимает решение по заявленным истцом требованиям.

Если я покупаю кофейный автомат с рук, какие документы при этом должен отдать мне владелец?
Весь перечень документов должен быть приложен к договору купли — продажи, а именно: технический паспорт, гарантийный талон, если автомат на гарантии, Акт приёмки — передачи.
Допускается ли продажа жидкостей для электронных сигарет через вендинговые автоматы, с содержанием никотина?
В соответствии с  частью 3 статьи 19 Федерального закона от 23.02.2013г. № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» запрещается розничная торговля табачной продукцией с использованием  каких либо автоматов.

Но в тоже время под табачной продукцией согласно Федерального закона от 22.12.2008г. № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» понимается табачное изделие, которое упаковано в тару. В соответствии с разъяснениями,  Минздрава России от 29.04.2013г. № 24-4-7000984 «Об электронных сигаретах» электронные сигареты не относятся к табачной продукции. Таким образом, формального запрета не существует.

Хочу заняться сезонным вендингом. Налог по енвд. Бизнес будет работать 9 месяцев в году. Нужно ли мне будет оплачивать налог за те месяцы, что бизнес не будет функционировать?
Нужно, если вы не будете сниматься с учета как плательщик ЕНВД. При ЕНВД налог уплачивается с даты подачи заявления ЕНВД-1 или ЕНВД-2 до подачи заявления ЕНВД-3 или ЕНВД-4. При снятии с учета при условии отсутствии деятельности налог не уплачивается, но необходимо сдавать нулевую отчетность по применяемой системе налогообложения (УСН или ОСНО). Думаю, вам лучше сразу при регистрации ИП или ООО подать уведомление о переходе на УСН, чтобы сдавать раз в год нулевую декларацию по УСН.
Занимаюсь вендингом, торговлей через автоматы. ИП было оформлено на друга, он его закрывает, я собираюсь открыть свое после Нового года, получается все договора об аренде помещений с магазинами будут зарегистрированы на закрытое ИП в течение 2-х месяцев, чем мне это грозит?
Осуществление предпринимательской деятельности без соответствующей гос. регистрации, а в данном случае получается именно так, т.к. Ваш друг перестал быть ИП, запрещено. Если доход за время работы без регистрации превысит 1,5 млн. руб. Вас могут привлечь к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство по ст.171 УК РФ, если доход менее 1,5 млн. рублей то по ст. 14.1. КоАП РФ.

Помимо ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, есть еще ответственность, предусмотренная налоговым кодексом.

НК РФ Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе:

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Я ИП, работаю по УСН (доходы 6%), с этого года открыла новый вид деятельности, планировала заниматься вендингом, но оборудование пока не установила, и соответственно нет дохода, операций в банковских счетах тоже не проводила, но в июне этого года официально устроилась на работу (0,5 ставки), с белой ЗП, то есть работодатель будет отчислять все выплаты.
Вопрос следующий, мне как ИП тоже нужно сделать отчисления за весь год, или только частично с января по май включительно, или так как за этот период не было дохода я могу как то их не платить?
Физ. лицо в статусе ИП и просто физ.лицо в разрезе взносов в фонды-разные лица.
Т.е. будучи ИП и официально трудоустроенным сотрудником компании, с вас не снимается обязанность вне зависимости от доходов, платить в ПФР взносы как ИП-это раз.
Два.При регистрации ИП вам дали рег.№ПФР как ИП, соответственно, вы должны уплатить с момента регистрации взнос ИП в ПФР.

Спасибо за внимание.

Также рекомендую подписаться на мою рассылку, чтобы получать новые выпуски на свой E-mail первыми: