Здравствуйте, друзья.
Тема самозанятости в вендинге белым пятном сияет на карте российского вендингового бизнеса. За последний год, каждый третий комментарий на этом сайте касался возможности перехода на самозанятость и уплаты налога на профессиональный доход в размере 4% (вместо, к примеру, 6% на УСН)… да, много там заманчивых плюшек (нет ккт, отчетности), но вопросов-то еще больше.
И если с автоматами услуг мы худо-бедно разобрались: Вендинговые услуги и самозанятость. Ответ ФНС., то с автоматами для продажи продукции, которая производится внутри автомата (кофейники, газировка, коктейли, чай и т.д. и т.п.) вопрос встает ребром. Торговля или услуги общепита? Можно или нельзя быть самозанятым?
Лично свое мнение я многократно озвучивал: кофейники — это торговые автоматы, то есть розничная торговля, именно этот факт был указан в Налоговом Кодексе РФ в Главе о ЕНВД, и ОКВЭД у кофейных автоматов стандартный для торговых автоматов — 47.99.2. А иначе они бы просто не попали в список пострадавших от короновируса отраслей, а они попали…
К несчастью, ЕНВД приказал долго жить, в связи с этим моя аргументация ослабла и больше не выдерживала натиска возмущенных сторонников перехода на НПД. Ну что ж, единственный верный способ — обратиться в налоговую за разъяснениями. Именно это я и сделал, и мне пришел ответ:
Итак, на прямой вопрос: Могут ли кофейные автоматы и прочие автоматы, изготавливающие продукцию в момент продажи, перейти на НПД? — ответ отрицательный. Не могут, как и все остальные торговые автоматы, так как относятся к розничной торговле и являются нестационарными торговыми объектами.
На самом же деле, требования к переходу на самозанятость не ограничиваются разделением автоматов на торговлю и услуги, поэтому не следует туда так сильно стремиться. К примеру, в том же «разрешении» перехода на НПД водных автоматов имеются такие уточнения:
«при расчетах самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» (независимо от формы осуществления расчетов), обеспечить его передачу покупателю (заказчику), а также передать сведения о произведенных расчетах в налоговую инспекцию«.
Спасибо за внимание.
Александр
Автор неграмотный неуч. Нельзя применять НПД при перепродаже товаров, т.е. снэки. А в кофейных автоматах перепродажи не происходит. Так написано в письме ИФНС.
Вендовед
Спасибо за замечание. В первом абзаце указано: кофейные и иные торговые автоматы, следовательно кофейные автоматы причислены к торговым. А торговые автоматы как описано далее не могут перейти на самозанятость.
Анатолий
Автору огромная благодарность за данный ресурс!
Maxim S
Как решился вопрос ? У меня кофейня самообслуживания — это по сути не вендинговый автомат.
vendoved
Здравствуйте, все-таки окончательного внятного ответа нет. Информация противоречивая, отправил еще один запрос в вышестоящую инстанцию.
Татьяна
Здравствуйте! В письме правильно сказано что если розничная торговля связана с ПЕРЕПРОДАЖЕЙ товаров, то право на применение НПД отсутствует. При этом если осуществляется розничная торговля товарами СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, то применение НПД разрешено. И тут не важно, продаёте ли Вы свежеприготовленый кофе, пирожки или собственноручно связанные носки. Но тут возникает другой вопрос: Как технически сформировать чек в приложении мой налог при получении оплаты через вендинговый аппарат и отобразить штрихкод чека на мониторе?
Вендовед
Здравствуйте, насколько мне известно, на сегодня таких способов нет. Кроме того, считаю ответ фнс недостаточно внятным, в связи с тем, что кофейный автомат в принципе не соответствует приведенному гостовскому определению торгового автомата. Отправил еще один запрос в вышестоящую инстанцию.
Татьяна
В законодательстве нет запрета на применение НПД при в целом при розничной торговле. Запрет только на перепродажу товаров.
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/472233/hdoc
Можно ли быть самозанятым, если для реализации товаров (услуг) используются вендинговые аппараты?
Дата публикации 08.12.2020
Документ
Письмо ФНС России от 12.11.2020 № АБ-3-20/7524@
Комментарий
В законодательстве нет запрета на применение спецрежима НПД, если торговля осуществляется через вендинговые аппараты. Это пояснили специалисты ФНС России в письме от 12.11.2020 № АБ-3-20/7524@.
В налоговой службе отметили, что ограничения, связанные с применением НПД, установлены в ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). К примеру, не вправе перейти на указанный спецрежим физлица, реализующие подакцизные товары или занимающиеся перепродажей товаров. Ограничений на торговлю с использованием вендинговых аппаратов Законом № 422-ФЗ не предусмотрено. Соответственно, самозанятый вправе продавать через вендинговые аппараты товары, кроме тех, которые изначально приобрел для перепродажи.
Также в ФНС России напомнили, что плательщик НПД обязан с помощью приложения «Мой налог» обеспечить передачу чека покупателю и сведений о произведенных расчетах в налоговый орган (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Отметим, что в соответствии с ч. 5 ст. 14 Закона № 422-ФЗ чек в электронной форме можно передать покупателю следующими способами:
направив на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
обеспечив для покупателя (заказчика) возможность считать QR-код, содержащийся на чеке, сформированном в месте продажи, с помощью компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер).
Таким образом, плательщик НПД вправе осуществлять реализацию товаров (услуг) с помощью вендинговых аппаратов, но с соблюдением всех требований, предусмотренных Законом № 422-ФЗ, в частности, относительно формирования чеков.
Т.е на данный момент законодательно такая возможность есть, но технически она пока не реализована. Решением будет написание ПО, которое при поступлении оплаты будет автоматически регистрировать чеки в приложении » мой налог» и выводить их на монитор. Может быть что то подобное уже придумали?
Валерий
Продаете стройматериалы? Нужно больше клиентов?
Создадим простой и понятный в управлении интернет-магазин строительной тематики (более 450 строительных сайтов в портфолио и огромная база заказов)
Знаем как привлекать клиентов онлайн.
С вас – своевременное редактирование цен и отгрузки заказов. С нас все остальное.
Готовы работать по схеме : оплата за результат.
Чтобы уточнить детали пишите на почту valery@stroysmatom.ru
Либо звоните по телефону + 79958811578
Денис
Здравствуйте, а что на счёт аппаратов по очистке воды?
Они попадают под самозанятость?
Не купил же воду, а сфильтровал.
И что на счёт ККТ в 2021 году?
Ничего не планируется?
Хочу просто доход свой увеличить ежемесячный, а ИП открывать не хочется.
Уж слишком большие взносы для такого вида деятельности
Вендовед
Здравствуйте, попадают, так как услуги. Водные автоматы освобождены от ККТ.
Афанасий
Есть вопрос, перезвоните +7 (905) 723-39-57
Вендовед
Здравствуйте, напишите на vendoved@mail.ru
Анатолий
Вендовед, здравствуйте! Прошу прокомментировать моё предложение..
Анатолий
*которое написано в конце ветки 27.03.22г
Иван
Здравствуйте. Есть вопрос, перезвоните пожалуйста +7 926 626 74 00
Николай
А как регистрировать доход от вендингового аппарата по очистке воды в моем налоге?
Анатолий
Николай, прекрасный вопрос. Присоединяюсь! Резюмирую: Великолепный ответ написала Татьяна. В результате: Законодательно мы имеем право заняться вендингом на воде (и не только) через НПД, но технической возможности соблюсти все требования этого законодательства не имеем. А именно — сформировать и выдать чек покупателю, при этом отразив его в приложении «Мой доход». Вывод, наша страна нуждается в профессиональных программистах. Предлагаю сформировать всеобщий «клич», поиск такого специалиста! Наверняка он есть. Даже если это получится очень дорого, в России достаточно вендоров, чтобы всеобщими усилиями оплатить подобные разработки.